Энциклопедия решений. Тарифы взносов по страхованию от несчастных случаев и профзаболеваний (май 2024)

Размер страховых взносов по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний зависит от процентного соотношения к выплатам, которые включаются в основу для начисления страховых тарифов.

Страховые ставки, которые отличаются в зависимости от типов профессиональных рисков, определяются законодательным актом на федеральном уровне (согласно статье 21 Закона N 125-ФЗ). В настоящее время действует регулирующий Закон N 179-ФЗ, принятый 22.12.2005 года. В 2017 году это изменено Федеральным законом от 19.12.2016 N 419-ФЗ.

Примечание

Согласно положениям, изложенным в пункте 3 статьи 22 Закона № 125-ФЗ, Правительство РФ устанавливает правила отнесения видов экономической деятельности к категории профессионального риска, а также правила определения скидок и надбавок к страховым тарифам для страхователей. Данные правила включают в себя порядок предоставления информации о результатах специальной оценки условий труда и проведенных обязательных медицинских осмотров, а также правила начисления, учета и расходования средств на обязательное социальное страхование от несчастных случаев и профессиональных заболеваний. Правительством РФ также утверждаются правила формирования, размещения и расходования резерва средств на обязательное социальное страхование от несчастных случаев и профессиональных заболеваний.

Размеры страховых тарифов различаются в зависимости от классов профессионального риска. Существует 32 класса, каждый из которых имеет свой процент взносов в ФСС РФ, установленный законодательством. Постановлением Правительства РФ от 01.12.2005 № 713 утверждены правила классификации видов экономической деятельности по классам профессионального риска.

Постановление Министерства труда России от 30.12.2016 г. № 851н утвердило систему классификации видов экономической деятельности в соответствии с профессиональным риском. По этому документу, плательщик страховых взносов имеет возможность определить свой класс профессионального риска и соответствующую страховую ставку на основании вида экономической деятельности, которую он осуществляет.

Размер страхового тарифа для страхователя на текущий год не зависит от изменения видов экономической деятельности, которыми он занимается в течение года, исходя из их кода по ОКВЭД 2.

Для страхования от несчастных случаев на производстве обособленные подразделения юридических лиц, а также их структурные подразделения, занимающиеся видами экономической деятельности, не связанными с основным видом деятельности страхователя, считаются самостоятельными классификационными единицами. Для них устанавливаются отдельные страховые тарифы, которые отличаются от тарифов головной организации. Чтобы структурное подразделение могло быть застраховано от профессиональных рисков, страхователь должен предоставить заявление о выделении подразделений страхователя в качестве самостоятельных классификационных единиц.

Льготы при установлении страховых тарифов предусмотрены законодательством.

Размер страховых взносов по обязательному социальному страхованию от профессиональных заболеваний и несчастных случаев на рабочем месте составляет 60% от установленных страховых тарифов на текущий год, согласно статье 2 Закона номер 179-ФЗ.

организации любых фирменно-правовых форм в части начисленных по всем основаниям независимо от источников финансирования выплат в валютной и (или) естественной формах (включая в соответствующих случаях вознаграждения по гражданско-правовым соглашениям) сотрудникам, которые являются инвалидами I, II и III группы;

Среди состава организаций, занимающихся вопросами инвалидов, включая союзы общественных организаций инвалидов, минимум 80% составляют сами инвалиды и их законные представители.

3) организации, уставный капитал которых полностью формируется из взносов общественных организаций, основанных инвалидами, и в которых количество инвалидов сотрудников составляет не менее половины общего числа работников, а доля заработной платы инвалидов в общей сумме оплаты труда составляет не менее четверти.

4) Учреждения существуют с целью реализации образовательных, культурных, медицинских и оздоровительных, спортивных, научных, информационных и других социальных задач, а также для предоставления правовой и иной помощи инвалидам, детям-инвалидам и их родителям. Единственными владельцами имущества таких учреждений являются указанные общественные организации инвалидов.

Помимо этого, обязательные страховые взносы на социальное страхование от несчастных случаев и профессиональных заболеваний вносятся предпринимателями в размере 60% от страховых тарифов, рассчитанных по всем основаниям, независимо от источников финансирования выплат в денежной или натуральной форме (включая вознаграждения по гражданско-правовым договорам), для работников, у которых имеется инвалидность I, II или III группы (в соответствии со статьей 2 Федерального закона от 19.12.2016 года № 419-ФЗ).

Ознакомьтесь с информацией о стоимости взносов по страхованию от несчастных случаев и пожаров в соответствующем разделе справочника.

Страховые тарифы «на травматизм» на 2023 и 2024 годы и подтверждение вида деятельности

Тарифы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, действующие с 2022 года, были распечатаны 28.03.2023 года. Эти тарифы применяются как на текущий, так и на следующие два года — 2023 и 2024 годы. Каждый год, в апреле, предприятия и индивидуальные предприниматели подтверждают свою основную деятельность.

На интернет-портале Соцфонда публикуется подробная информация о способах подтверждения главного направления экономической деятельности.

Страховые тарифы на 2022 год и на плановый период 2023 и 2024 годов

Статьей 1 Федерального закона от 21.12.2021 № 413-ФЗ установлены страховые тарифы, которые могут быть применимы в течение 2022-2024 годов. В зависимости от класса профессионального риска, существует 32 различных тарифа страхования, варьирующихся от 0,2% до 8,5%. Классификация видов деятельности, определенная приказом Минтруда РФ от 30 декабря 2016 года № 851н, основывается на наименованиях видов экономической деятельности в соответствии с ОКВЭД2.

Расценки страховых взносов по травматологии на следующий год. Табличные данные

Льготы по уплате страховых взносов «на травматизм»

• Компаниям и частным предпринимателям следует выплачивать вознаграждение своим сотрудникам, которые являются инвалидами I, II и III группы.
• Организации граждан с ограниченными возможностями, где люди с инвалидностью и их законные представители составляют не менее 80% членов.
• существуют компании, в которых весь совет директоров состоит из представителей общественных организаций, занимающихся помощью инвалидам, и где количество работающих инвалидов составляет не менее половины от общего числа сотрудников, а зарплата, выплачиваемая инвалидам, не может быть меньше 25% от общей заработной платы.
• Созданы разнообразные учреждения, которые предоставляют поддержку инвалидам, детям-инвалидам и их родителям в области образования, культуры, лечебного и оздоровительного отдыха, физкультуры и спорта, а также научных и информационных потребностей. Эти учреждения оказывают не только правовую помощь, но и другую виды поддержки, которые необходимы этим группам людей.

Как устанавливается основной вид экономической деятельности

Начальный вид деятельности и его подтверждение регламентируются алгоритмом, принятым постановлением Министерства здравоохранения и социального развития России № 55 от 31 января 2006 года (изменен приказами Министерства здравоохранения и социального развития России № 376н от 01.08.2008, № 606н от 22.06.2011, № 1212н от 25.10.2011, приказом Министерства труда России № 75н от 25.01.2017, приказом Министерства финансов от 27.12.2022 № 818н).

При процессе регистрации фирмы или индивидуального предпринимателя определяется стоимость услуг в соответствии с установленным тарифом.

Вновь созданные фирмы определяют основной вид своей экономической деятельности при регистрации в налоговой по ОКВЭД2 и вносят его в ЕГРЮЛ или ЕГРИП.

Вначале указывается основной вид деятельности при регистрации бизнеса, а затем он ежегодно подтверждается на основании заявления.

Во время регистрации пользователь может указать несколько видов деятельности, но особое внимание уделяется:

• Для предприятия сфера деятельности, которая за прошлый год занимает наиболее существенную долю.
• Для некоммерческой организации — это специфическая сфера деятельности, в рамках которой за прошлый год было привлечено наибольшее число сотрудников.

имеет ограниченный период действия.

Страховые взносы в течение года должны быть рассчитаны и уплачены в соответствии с установленным размером страхового тарифа, указанным в Уведомлении на текущий календарный год, который действует с 1 января по 31 декабря. Таким образом, в 2023 году необходимо учитывать и оплачивать страховые взносы в соответствии с указанным размером тарифа.

Если имеется ряд различных сфер деятельности

Если у компании или индивидуального предпринимателя есть несколько видов экономической деятельности, которыми они занимаются в равной степени, основным будет считаться тот, который обладает наивысшим уровнем профессионального риска.

, то она не будет считаться налогоплательщиком.

Если основной вид деятельности не будет подтвержден, фонд будет определять наивысший уровень риска для экономической деятельности в соответствии с кодами ОКВЭД2, указанными в ЕГРЮЛ.

Если сменить сферу действия

При изменении направления деятельности, указанного в ЕГРЮЛ и ЕГРИП, компания или ИП обязаны внести соответствующую информацию в налоговую организацию в течение трех рабочих дней и уточнить новые коды ОКВЭД.

Изменение классификации видов экономической деятельности (ОКВЭД) в течение текущего года не приведет к пересмотру страхового тарифа, установленного на данный период.

Если деятельность не представляет существенной значимости

Если организация или индивидуальный предприниматель не занимались своей деятельностью в прошлом году, то класс профессионального риска и размер страхового тарифа будут определены на основе указанного в выписке из ЕГРЮЛ за предыдущий год кода ОКВЭД2.

Кто должен подтверждать основной вид деятельности

Важным направлением деятельности, которое требуется подтвердить в 2023 году, является:

• коммерческие предприятия;
• отделения компаний, расположенные в отдельных местах;
• Некоммерческие учреждения.

Индивидуальные предприниматели не обязаны год за годом подтверждать основную сферу своей деятельности. Они вносят взносы в соответствии с классификацией видов экономической деятельности (ОКВЭД), указанной в ЕГРИП, в качестве основной.

Даже если компания не занимается никакой деятельностью, все равно необходимо подтвердить основной вид ее деятельности. В справке-подтверждении следует указать, что доходы составляют ноль.

Как подтвердить основной вид экономической деятельности

Каждый год компания (индивидуальный предприниматель) обязана подтвердить свою основную деятельность. До 15 апреля текущего года необходимо представить в Службу федеральной регистрации по месту регистрации следующий набор документов:

• утверждение основной формы хозяйственной деятельности;
• документальное подтверждение основного направления хозяйственной деятельности;
• дубликат объяснительной записки, относящейся к финансовому отчету за предыдущий год (исключая малые и средние предприятия).

Для подтверждения основного вида деятельности в 2023 году необходимо выполнить это до 17 апреля, поскольку 15 апреля приходится на субботу. В следующем году, в 2024, 15 апреля выпадает на понедельник.

В 2023 году требуется заполнить заявление на подтверждение основной сферы экономической деятельности за 2022 год. Для этого необходимо использовать коды ОКВЭД2, указанные в выписке из ЕГРЮЛ на конец 2022 года, и соответствующие классам профессионального риска, утвержденным Минтрудом России приказом № 851н от 30.12.2016.

Для заполнения пункта 9 справки-подтверждения о основном виде экономической деятельности, который относится к распределению доходов и поступлений за предыдущий финансовый год, необходимо использовать информацию из бухгалтерской отчетности за прошлый год. Для этого следует обратиться к выписке из ЕГРЮЛ, которая содержит коды по ОКВЭД2 и актуальна на 31 декабря 2022 года.

Для подтверждения основного направления своей экономической деятельности необходимо представить соответствующие документы.

1. в электронном формате при помощи:
   • одноименный веб-сайт государственных и муниципальных услуг в России, доступный по адресу www.gosuslugi.ru.
   • Сайт, который подтверждает основную сферу экономической работы фонда.
2. на листе бумаги:
   • в ходе идентичной беседы один на один;
   • отправка через почту;
   • В Многофункциональном центре (МФЦ) происходит оказание широкого спектра услуг для населения.

Фонд связывается со заявителем и сообщает о тех документах, которые необходимо дополнить или предоставить для завершения комплекта.

• В случае, если заявитель лично обратится, его заявка будет рассмотрена и принята в тот же день.
• при осуществлении личного обращения в Многофункциональный центр предоставления государственных и муниципальных услуг;
• Документы должны быть отправлены по почте и доставлены в течение 5 дней с даты их приема.
• Страхователь может подтвердить ОВЭД, используя личный кабинет на портале госуслуг или отправив электронное сообщение на сайт подтверждения.

Если основная сфера деятельности индивидуального предпринимателя, указанная в ЕГРИП, не изменится к 31 декабря 2022 года, то нет необходимости подтверждать ее.

Если вид деятельности ИП, который он фактически осуществляет, не совпадает с видом деятельности, указанным в ЕГРИП, то следует внести соответствующие изменения в информацию.

В 2023 году страховые тарифы будут высланы индивидуальным предпринимателям, у которых ОВД отличается от установленного в 2022 году.

Структура заявления о подтверждении основного вида деятельности с 2023 года

Министерство финансов внесло изменения в процедуру подтверждения основного вида экономической деятельности путем введения обновленной формы заявления. Новая форма заявления будет действовать с 4 апреля 2023 года и утверждена приказом Минфина от 27.12.2022 № 818н.

Внесены технические изменения: в названии фонда произошли изменения, а также добавлено поле «Код территориального органа фонда» вместо поля «Код подчиненности».

Вы сможете легко определить, что это новая форма, основываясь на названии фонда. Большинство бухгалтеров используют бухгалтерскую программу для заполнения данного заявления, поэтому вам нужно лишь проверить, что форма является новой. Внесение изменений с 2023 года будет выделено цветом.

о подтверждении главной сферы экономической работы

Организация, указанная в учредительных документах, имеет полное наименование страхователя.

Номер регистрации __________________________________________________________________________

Уникальная переформулировка текста:

Государственное или муниципальное учреждение

В соответствии с пунктом 9 Правил классификации видов хозяйственной деятельности как профессионального риска, утвержденных постановлением Правительства Российской Федерации от 1 декабря 2005 года № 713, и учредительными документами, прошу учесть в качестве основного вида хозяйственной деятельности на протяжении ____ года вид хозяйственной деятельности:

Экономическая сфера деятельности

1. Данный документ является подтверждением основного типа экономической активности.

2. Новая версия разъяснительной записки к финансовому отчету.

Приложение: на белоснежных листах.

организации (лицо, наделенное полномочиями)

Информация о проживающих гражданах, которые получают пенсию от Фонда пенсионного и социального страхования Российской Федерации, регистрируется компетентным органом на месте их проживания.

Символический оттиск региональной организации Фонда пенсионного и социального страхования Российской Федерации.

В исследовании использованы изображения, полученные с сайта freepik.com.

Тариф страховых взносов на 2024 год в таблице

Законодательно утверждены ставки страховых взносов на 2023-2024 годы. В данной публикации мы подробно рассмотрим эти тарифы и предоставим рекомендации по их корректному использованию.

• Кому нужно оплачивать страховые взносы?
• Различные варианты страховых пакетов
• Планы по страховым взносам на период с 2023 по 2024 годы
• В предстоящем 2022 году планируется введение новых тарифных планов, включающих основные, сниженные и дополнительные условия для пользователей.
• Согласно закону № 125-ФЗ на следующие два года, а именно на 2023-2024 годы, будут установлены новые ставки и тарифы взносов.
• Как уменьшить расходы на мобильный тарифный план?
• Стоимость услуги для бизнесменов
• В период с 2023 по 2024 годы ИП будут вносить платежи, отвечающие за свою деятельность.
• В 2022 году будет действовать новая формула комбинированного тарифа для индивидуальных предпринимателей.
• Расчет платежей по схеме сочетанного тарифа.
• Итоги

Кто обязан уплачивать страховые взносы?

Авторы платежей по страховым взносам приведены в статье 419 Налогового кодекса Российской Федерации.

Узнайте больше о клиентах, которые оплачивают страховые взносы, в этой статье.

Группы страховых тарифов

Ставка страховых взносов — это определенная законодательством ставка, которая используется для определения обязательств страхователя. Для каждого типа взносов устанавливается своя уникальная ставка.

Возможно, страховые тарифы можно классифицировать на четыре категории:

• Процентные ставки определяются в процентном соотношении к основным взносам (например, 30% и другие).
• Фиксированные взносы индивидуального предпринимателя за себя могут быть установлены в твердых суммах, не зависящих от базы страховых взносов.
• Тарифы комбинированного типа объединяют процентный тариф с суммовым, например, установленный тариф для индивидуальных предпринимателей, при котором взносы начисляются при доходе свыше 300 000 рублей.

Поговорим подробнее о расценках страховых премий на период с 2023 по 2024 годы.

Тарифы страховых взносов на 2023-2024 годы

Начиная с 2023 года, произошли значительные изменения в системе регистрации и оплаты взносов, обусловленные рядом факторов.

• Путем объединения Фонда социального страхования и Пенсионного фонда создан единый Фонд пенсионного и социального страхования.
• Используя механизм единого налогового платежа, можно перейти к оплате налогов и взносов.

С начала 2023 года и в дальнейшем взимается единая ставка в размере 30% для начисления всех взносов, включая взносы на обязательное пенсионное страхование (ОПС), обязательное медицинское страхование (ОМС) и взносы на возмещение нерабочих дней и медицинских расходов (ВНиМ). В то же время, дополнительные взносы по тарифу и страхование от несчастных случаев и профессиональных заболеваний (НС и ПЗ) начисляются отдельно в соответствии с Законом № 125-ФЗ.

В отношении сниженных взносов применяется положение статьи 427 Налогового кодекса Российской Федерации. В данной статье установлен общий уровень пониженной ставки в размере 15% для малых предприятий, IT-компаний и предприятий в секторе общественного питания (при соблюдении определенных условий, установленных Налоговым кодексом Российской Федерации), при условии, что выплаты превышают минимальный размер оплаты труда для каждого застрахованного лица. Стандартная ставка 30% будет применяться к выплатам в пределах минимального размера оплаты труда.

На 2023 год, максимальная сумма страховой базы для всех видов страхования составляет 1 917 000,00 рублей, а на 2024 год — 2 225 000,00 рублей. Если сумма выплат превышает эти значения, то необходимо начислить взносы по тарифу 15,1%.

В 2023-2024 годах вознаграждения, получаемые по договорам гражданско-правового характера, будут облагаться взносами, которые регулируются Налоговым кодексом РФ, в полном объеме. В связи с этим физические лица, заключившие договор ГПХ с организацией или индивидуальным предпринимателем, будут иметь возможность получать пособие по временной нетрудоспособности и в связи с материнством. Важно отметить, что ранее подобные вознаграждения не подлежали обложению взносами на ВНиМ.

Чтобы быть в курсе всех изменений, связанных с начислением страховых взносов в 2024 году, рекомендуется обратить внимание на специальный обзор, представленный в компании КонсультантПлюс. Для ознакомления с материалом и получения полноценного доступа к системе, Вы можете оформить бесплатное пробное пользование.

Основные, пониженные, дополнительные тарифы в 2022 году

Визуальное представление страховых взносов на 2022 год включает таблицу/схему, в которой указаны информация о каждом типе взносов, основанная на соответствующих статьях Налогового кодекса Российской Федерации.

• Тарифы на текущий год составляют 425.
• Тарифы страховых взносов понижены до 427.
• 428 и 429 — дополнительные варианты тарифов.

Начиная с апреля 2020 года, предпринимателям, занятым в сфере малого и среднего бизнеса, доступны более низкие страховые тарифы.

Более низкие расценки на страховые взносы

, религиозных и благотворительных организаций, освобождаются от уплаты налога на прибыль. Это означает, что данные организации не обязаны платить налог на прибыль с полученных ими доходов.

Скидки и надбавки для взносов «на травматизм» в 2024 году

Работодателям предоставляется шанс до 1 ноября подать ходатайство о снижении страхового тарифа на будущий год. Величина этого снижения ежегодно определяется относительно основного тарифа и непосредственно связана с типом основной экономической деятельности организации и ее показателями за прошлые три года.

Ответственность за выплату страховых взносов от случаев несчастных случаев на рабочем месте и профессиональных заболеваний лежит на компаниях и индивидуальных предпринимателях, которые имеют наемных работников. Расчет суммы взносов производится с учетом страхового тарифа. К этому тарифу может быть применена скидка или дополнительная оплата. Ограничение на размер дополнительной оплаты или скидки, которая может быть применена к страховому тарифу, составляет не более 40% от установленного страхового тарифа.

Тарифы на страховые взносы «на случаи травматизма» колеблются от 0,2% до 8,5% и зависят от категории профессионального риска, связанного с основным видом экономической деятельности работодателя. Поэтому ежегодно организации и индивидуальные предприниматели с работниками на постоянной основе подтверждают свою основную сферу деятельности.

Критерии для определения скидки и надбавки к страховому тарифу

Для учета скидок и надбавок при расчете страховых ставок используются сведения о страхователе за последние три года. Применяется специальное правило:

• В случае, если все значения оказываются ниже установленных СФР показателей по соответствующей экономической сфере, к которой относится основная деятельность страхователя, применяется специальная скидка.
• Если значения превышают установленные стандарты, вводится дополнительное вознаграждение.

Соблюдая несколько условий, организация может рассчитывать на сокращение риска травмирования и получение соответствующей скидки, согласно Постановлению Правительства РФ от 30.05.2012 № 524.

• С момента регистрации до года вычисления скидки проходит не менее трех лет активной деятельности.
• она не имеет задолженностей, штрафов или пеней за выплату взносов на случай травмы;
• Уровень травматизма в данной сфере значительно ниже средних показателей в отрасли.
• В прошлом году не было ни одного ужасного инцидента, закончившегося смертью, который мог вызвать страховой случай. Наличие такого несчастного случая, произошедшего по вине других людей, не повлияет на возможность получить скидку.

Размеры скидки и надбавки в 2024 году

Приказ СФР от 31.05.2023 № 944 утвердил значимые показатели на 2024 год для фонда. Исходя из этих показателей, фонд имеет возможность устанавливать работодателям скидки или доплаты к тарифу взносов «на травматизм» на следующий год.

Методика и формула рассчета скидок и надбавок были утверждены приказом № 39Н Минтруда РФ, датированным 01.08.2012 года.

Уровень скидок и наценок зависит от состояния безопасности труда у компании, которая приобретает страховку. Для этого используются данные о результатах проведения мероприятий по охране труда и информация о прошедших обязательных предварительных и периодических медицинских осмотрах, которые предоставляются в отчетности страхователя.

Как получить скидку

До 1 ноября 2023 года работодателям предоставляется возможность подать запрос в СФР о применении сниженной ставки взносов на следующий год — 2024. Существует несколько вариантов, как это можно сделать:

• Через платформу Госуслуг возможно создание услуг с помощью графического инструмента.
• На индивидуальной встрече необходимо предоставить бумажную форму документа в местное отделение Службы Федеральной Регистрации по месту прописки.
• Для отправки документов по почте вам необходимо представить бумажную копию в территориальный орган Службы Федеральной Регистрации по месту вашей регистрации.
• В Многофункциональном центре (МФЦ) происходит оказание широкого спектра услуг для населения.

В настоящее время нет обновлений по утвержденной ФСС РФ от 25.04.2019 № 231 форме заявления о предоставлении скидки на страховой тариф на 2024 год.