Гайд: все налоговые вычеты по НДФЛ

В Российской Федерации существует налог на доходы физических лиц — НДФЛ, который вычитается из заработной платы и других источников дохода. Обычно ставка НДФЛ составляет 13%, но если суммарный доход превышает 5 000 000 ₽ в год, ставка НДФЛ увеличится. Таким образом, НДФЛ на доходы свыше 5 000 000 ₽ составит 15%.

Таксовое снижение — это приятный бонус для тех, кто исправно расплачивается подоходным налогом. Благодаря этой возможности можно уменьшить свои государственные обязательства или вернуть некоторую сумму из уже уплаченных в бюджет денег.

Вот, как действуют две модели налоговых вычетов в действии:

Разделим налог на несколько частей: сначала гражданин платит его полностью, а затем государство возвращает ему определенную сумму.

При данной системе налогоплательщик сначала выплачивает НДФЛ в меньшем размере. Для этого из общей суммы дохода вычитается определенная сумма налогового вычета, а затем полученное значение умножается на 13 или 15%. Следовательно, исходная сумма, на которую рассчитывается НДФЛ, уменьшается благодаря вычету. В результате это приводит к снижению конечной суммы налога, которую необходимо уплатить.

Предположим, что у человека налоговая база заработной платы составляет 20 000 ₽ до вычета НДФЛ. Однако, после уплаты налога, его сумма сократится до 17 400 ₽. Следует отметить, что данному работнику полагается стандартный налоговый вычет в размере 1400 ₽. В данной ситуации, работодатель имеет возможность учесть данное сочетание налоговых вычетов при расчете зарплаты. Это позволит человеку получить 17 582 ₽ на свой счет.

Результатом умножения (20 000 ₽ минус 1400 ₽) на 13 процентов будет 2418 ₽.

Результат вычисления выражения «20 000 ₽ − 2418 ₽» составляет 17 582 ₽.

Выбор модели зависит от законодательных условий и предпочтений индивидуального человека. Первая модель предполагает, что налоги сначала уплачиваются, а затем возвращаются через подачу декларации по 3-НДФЛ самим человеком. Во второй модели вычеты принимаются во внимание немедленно, а их расчет как правило выполняется работодателем, что означает, что не нужно ждать выплат и самостоятельно заполнять декларацию. Однако некоторые вычеты, такие как инвестиционные вычеты и вычеты на благотворительность, невозможно получить от работодателя.

Вычет — это не та сумма, которую человек получает на свои руки, а сумма, на которую уменьшается сумма дохода, подлежащая налогообложению, то есть сумма, с которой удерживается НДФЛ.

На днях один господин решил расстаться со своим автомобилем и продать его за 900 000 ₽. Интересно, что сам он его приобрел всего за 750 000 ₽. В итоге у него образовалась небольшая прибыль в размере 150 000 ₽, с которой необходимо будет учесть налог на доходы в размере 13%. Итак, сумма налога составит 19 500 ₽.

В том же году он решил оплатить своё лечение самостоятельно и затратил на него 100 000 ₽. Эти медицинские услуги были включены в список, за которые предусмотрено налоговое вычет, что дало ему право на суммарный вычет в размере 100 000 ₽. То есть, он сможет сэкономить на сумме налога на доходы физических лиц, которую нужно будет уплатить с полученной прибыли от продажи автомобиля.

Сумма, которую необходимо оплатить за продажу автомобиля без учета вычетов, составляет 19 500 рублей, что равно 13% от 150 000 рублей.

При вычете 100 000 ₽ из суммы 150 000 ₽ и умножении полученного значения на 13%, получаем 6500 ₽. Это означает, что благодаря вычету удалось сэкономить 13 000 ₽.

Вы получите возможность сэкономить с налогов, если выполните определенные условия. Например, если вы осуществите покупку, за которую предусмотрено снижение налогов, — оплатите обучение, приобретете абонемент на фитнес или купите квартиру.

Любое физическое лицо — налоговый резидент РФ, которое получает доход и уплачивает 13% НДФЛ, имеет право на налоговый вычет. Право на вычет зависит от уплаченного НДФЛ: если вы не уплачиваете налог, то не получите право на вычет. Важно отметить, что доходом считается не только заработная плата. Например, если владелец автомобиля купил его за 500 000 ₽, а потом продал за 700 000 ₽, то он получил доход в размере 200 000 ₽, на который необходимо уплатить 13% НДФЛ.

У большинства людей есть возможность получить налоговый вычет в течение трехлетнего срока, начиная с момента, когда у них возникло право на его использование.

Конкретное количество денежных средств, которое можно вернуть в качестве налогового вычета, определяется двумя факторами: видом вычета и суммой действительно уплаченного НДФЛ. Важно учесть, что нельзя вернуть сумму, превышающую оплаченное НДФЛ.

Что такое 3-НДФЛ и когда ее подавать в 2024 году

Декларация 3-НДФЛ представляет собой документ, предназначенный для учета налогов. Ее применение позволяет официально заявить о размере полученного дохода, получить налоговые льготы или воспользоваться обоими видами возможностей.

По большей части, работодатель автоматически удерживает НДФЛ при выплате зарплаты, поэтому взаимодействие с налоговой обычно не является обыденным делом для большинства людей. Однако, в случае получения дополнительного дохода, такого как выигрыш в лотерее или продажа недвижимости, необходимо самостоятельно задекларировать его. В этом случае потребуется заполнить форму 3-НДФЛ.

Также налогоплательщики могут предоставить декларацию по налогу на доходы физических лиц 3-НДФЛ отдельно или вместе с декларацией о доходах для получения налогового вычета.

Срок предоставления декларации по налогу на доходы физических лиц (3-НДФЛ) зависит от того, был ли налог удержан налоговым агентом или нет. Каждый год граждане обязаны сообщать о доходах, с которых не были удержаны налоги. В следующем 2024 году необходимо задекларировать доходы за 2023 год до 30 апреля.

Чтобы одновременно задекларировать доход и получить налоговый вычет, человеку обычно рекомендуется подать одну декларацию, чтобы не тратить время на заполнение документов дважды. Однако, это не является обязательным, и если есть желание, можно подать декларацию на налоговый вычет (3-НДФЛ) позже. Важно учесть, что право на вычет возникает в течение трех лет, поэтому заявление нужно подать не позднее этого срока. Кроме того, необходимо, чтобы год уплаты налога и год, когда была произведена трата, за которую требуется вычет, совпадали.

Какие налоговые вычеты бывают

В Российском законодательстве, а именно в Налоговом кодексе РФ, предусмотрено разделение налоговых вычетов на группы, которые определяются с учетом их назначения и основных характеристик.

Существует шесть разновидностей налоговых вычетов в общей сложности.

Какие налоговые вычеты можно получить в 2024 году

Используя возможности налоговых вычетов, можно значительно сократить расходы и улучшить финансовое положение семьи.

Теперь уже можно подавать заявление в налоговую службу и вернуть налог, который был уплачен в прошлом году.

Я подготовила список основных форм возмещений: кому они предоставляются, в каком размере и как можно подтвердить право на них.

Преодолейте свои сомнения и научитесь устанавливать дружеские связи, прошед 7 кратких уроков, каждый длительностью 15 минут.

Что такое вычеты

Практически все мы платим налог на доходы физических лиц (НДФЛ) — как с зарплаты, так и с других подлежащих налогообложению доходов. Если вы затратили деньги на лечение, обучение, фитнес, приобрели квартиру или вложили в индивидуальный инвестиционный счет (ИИС), у вас есть право на получение вычета из налогооблагаемых доходов, что в свою очередь позволяет вернуть часть уплаченного НДФЛ. Существует три способа получения вычета:

1. Необходимо предоставить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ вместе с необходимыми документами, подтверждающими ваше право на налоговый вычет. После тщательной проверки этих документов государство вернет вам определенный процент от ранее заплаченных налогов.
2. Сотрудник должен предоставить налоговой инспекции документы, подтверждающие право на вычет, через своего работодателя. После осуществления проверки и получения уведомления налоговая инспекция направит информацию работодателю. По истечении определенного периода времени с зарплаты не будут удерживать НДФЛ.
3. Упрощенные правила применяются к вычетам, предоставляемым при приобретении жилья, на индивидуальный инвестиционный счет и с 2024 года — к социальным вычетам на медицинское лечение, образование, спорт и добровольное медицинское страхование.

Возможность получения вычета предоставляется только гражданам, имеющим официальный доход, с которого был уплачен НДФЛ по ставке 13% или 15%. Также необходимо быть резидентом Российской Федерации — проживать на территории России не менее 183 дней в течение года. Вычетом не могут воспользоваться нерезиденты. Определенная статья о том, как выплачивать налоги в России, если вы долгое время проживаете за границей и стали нерезидентом, доступна в журнале «Тинькофф Журнал».

Чем скорее будет представлена декларация по результатам года, тем оперативнее будет осуществлен возврат средств из государственного бюджета.

Возможно предоставить декларацию в течение трех лет, идущих после года реализации расходов. Нет ограничений на сроки использования вычета при покупке жилья — можно использовать его даже через десять лет после сделки. Однако, вернутся налоги по НДФЛ только за последние три года.

У физических лиц имеются две категории доходов, которые образуют основу для налогообложения: дополнительные и основные.

1. К непринадлежащим к основному категории относятся поступления, вытекающие из абзацев 1—8 пункта 2.1 и абзацев 1—7 пункта 2.2 статьи 210 налогового законодательства. Например, такие поступления включают в себя доходы от продажи ценных бумаг, выплаты дивидендов или выигрыши, полученные в результате участия в лотерее.
2. Другими доходами, подлежащими налогообложению по ставке 13 или 15%, являются прочие источники дохода, такие как заработная плата и проценты от депозитов.

Используя основную налоговую базу, можно свободно применять вычеты к доходам, а в случае неосновной базы разрешено использовать только три вычета.

1. Если инвестор владеет акциями или облигациями более трех лет и продает их, он не обязан уплачивать налог на доход физических лиц (НДФЛ) с полученной прибыли.
2. При использовании Индивидуального инвестиционного счета типа Б, налог на доходы от операций с ценными бумагами освобождается для резидента.
3. Когда инвестор имеет убыток по операциям с ценными бумагами и производными финансовыми инструментами, он может использовать вычет при переносе этих убытков на будущие периоды. Этот вычет применяется только к доходам, полученным по таким операциям, если ранее инвестор уже получил убыток на своем брокерском счете.

В результате, большинство вычетов не приводит к уменьшению доходов от неосновной базы. Например, при расходах на медицинское лечение невозможно вычесть их из дивидендов — придется выплатить НДФЛ с полной суммы этих дивидендов. Кроме того, жилищный вычет не сократит прибыль от продажи ценных бумаг — в любом случае придется уплатить государству 13 или 15% от этой прибыли.

Какие бывают типы вычетов

Для расчета налоговых вычетов по доходам, полученным в 2023 и 2024 годах, доступны следующие варианты:

1. Вычеты, предназначенные для детей, а также для людей с ограниченными возможностями и других социальных групп, являются обычными.
2. Деньги, выделяемые на социальные нужды, направляются на различные сферы, включая образование, медицину, благотворительность и спорт.
3. Доходы, полученные от операций с ценными бумагами и Индивидуальными инвестиционными счетами (ИИС), являются источником инвестиций.
4. Вычеты на имущество, применяемые при приобретении жилой недвижимости и реализации имущественных активов.
5. Вычеты для лиц, работающих по гражданско-правовым договорам, либо имеющих статус ИП, а также для тех, кто занят в частной практике, например, в области нотариата.

Что изменилось в вычетах в 2024 году

Максимальные размеры значительно возросли. Сумма вычета на обучение детей увеличилась с 50 000 до 110 000 ₽ на каждого ребенка, а общий лимит на социальные вычеты по расходам на лечение, лекарства, ДМС, спорт и собственное обучение теперь составляет 150 000 ₽, вместо прежних 120 000 ₽. Эти новые значения будут применяться к расходам, осуществленным в 2024 году и позднее, в то время как для расходов 2023 года будут действовать прежние лимиты.

Начиная с 2024 года, возможно сделать вычеты не только по расходам на обучение себя, братьев, сестер и детей, но и по затратам на личное обучение супруга или супруги. Это дополнительное новшество распространяется на все расходы в указанный период.

Для подтверждения расходов на лечение, образование, спорт и страхование в 2024 году необходимо предоставить справку об оплате соответствующих услуг или доказательство уплаты взносов по договору страхования жизни или негосударственного пенсионного обеспечения. Этот документ заменил все остальные документы, такие как договоры, квитанции и чеки, для подтверждения данных расходов. Для возможности использовать вычеты по расходам за период с 2021 по 2023 годы требуется предоставить те же самые документы, как и ранее.

Расчет социальных вычетов можно производить в упрощенной форме, что означает отсутствие необходимости предоставлять налоговой документы о затратах на обучение, медицинские услуги и спорт, если эти услуги предоставляются организацией или индивидуальным предпринимателем. В результате этого, в течение двадцати рабочих дней в личном кабинете налогоплательщика появится автоматически заполненное заявление на вычет. Налоговая служба сформирует его до 20 марта, основываясь на предоставленных сведениях до 25 февраля, либо в течение 20 дней, если сведения предоставлены после 25 февраля. Впервые автоматически заполненные заявления будут созданы в 2025 году на основе расходов за 2024 год.

При подаче недостоверных данных для получения социальных вычетов в упрощенном порядке, компания или предприниматель подвергаются штрафу в размере 20% от суммы НДФЛ, полученной гражданином. Однако, штраф можно избежать, если осуществить уточнение документов до того момента, когда налоговая инспекция обнаружит ошибку.