Нужно ли менять сроки выплаты зарплаты в 2024 году

Возникло большое любопытство у многих бухгалтеров о том, необходимо ли изменять даты выплаты заработной платы, в связи с изменением расчетного периода по НДФЛ, который вступит в силу с 1 января 2024 года.

С 1 января 2024 года вступили в силу изменения в уплате НДФЛ, и это вызвало большое количество вопросов, практически так же, как и в прошлом году. Один из этих вопросов заключается в том, нужно ли работодателю менять сроки выплаты заработной платы своим сотрудникам. В группе Бухгалтерия.ру Вконтакте наши подписчики задали несколько похожих вопросов о возможности изменения сроков выплаты заработной платы.

Здравствуйте, что вы думаете о возможности изменения графика выплаты заработной платы в 2024 году таким образом, чтобы аванс и зарплата поступали до 22 числа месяца и требовалось лишь одно уведомление? Существует опасение, что каждый месяц нужно будет объяснять, почему отправляется только одно уведомление, а не два, что вряд ли удобно.

Зачем переносить сроки выплаты зарплаты?

• Не позже двадцать пятого дня данного месяца – в течение времени с первого по двадцать второе число данного месяца.
• До 3-го числа данный месяц закрывается, включая период с 23-го по последнее число предшествующего месяца.

Теперь, согласно НДФЛ, имеются два различных отчетных периода.

1. в период с начала до конца текущего месяца, с 1 по 22 число включительно
2. начиная с 23-го и до конца этого месяца.

В 2024 году необходимо уплачивать налог на доходы физических лиц следующим образом:

• Налог, рассчитанный и снятый с 1-го по 22-е число данного месяца, должен быть уплачен не позднее 28-го числа в текущем месяце.
• Сумма налога, которая была рассчитана и удержана с 23 числа текущего месяца и до конца его, должна быть заплачена не позднее 5 числа следующего месяца.

Многие компании, с целью избежать подачи двух уведомлений по НДФЛ, принимают решение о пересмотре сроков обналичивания заработной платы в связи с введением данной новации.

Ознакомьтесь с материалами, связанными с данной темой.

Выплаты заработной платы могут быть отложены с целью соответствия одному расчетному периоду по налогу на доходы физических лиц. Это можно осуществить, установив следующее:

• В течение первой недели месяца была произведена выплата первой части заработной платы.
• Второй отрезок промежутка охватывает период с шестнадцатого по двадцать второе число.

Примером возможных дат выплаты могут быть: 1-е и 16-е число, либо 5-е и 20-е число.

Необходимо избегать превышения установленных сроков. Особенно в случае, когда в организации работает большое количество сотрудников, существуют отпуска, больничные и прочие обстоятельства, что неизбежно приводит к необходимости представления двух уведомлений по НДФЛ.

Не стоит пренебрегать нормой статьи 136 Трудового кодекса, согласно которой заработную плату следует выплачивать дважды в месяц, неотложно в течение 15 дней.

Сдача налога на доходы физических лиц за февраль 2024 года
 
В организации установлены указанные даты для осуществления выплат – первое число и шестнадцатое число месяца.
 
Аванс на месяц февраль две тысячи двадцать четвертого года был выплачен шестнадцатого февраля две тысячи двадцать четвертого года, а заработная плата за февраль будет выплачена первого марта две тысячи двадцать четвертого года.
 
До 28 февраля 2023 года необходимо осуществить перевод налога на доходы физических лиц с аванса.
 
Оплата НДФЛ с заработной платы за февраль должна быть произведена до 28.03.2023 года.
 
Необходимостью является представление Уведомления об исчисленном НДФЛ однократно в месяц, и это следует сделать до 25 дня.
 

В данной статье представлены изображения, предоставленные платформой freepik.com.

Зарплата: расчет в 2024 году

Определение заработной платы — это одна из неотъемлемых и важных задач бухгалтера. Неправильное начисление может привести к санкциям как для компании, так и для руководителя, вплоть до наложения штрафов на главного бухгалтера. Мы привели в память основные принципы начисления и рассказали о внесенных изменениях в 2024 году.

Обязанность работодателя состоит в том, чтобы производить выплаты дважды в месяц, предоставлять аванс и окончательный расчет за вторую часть месяца, то есть зарплату. Начисление за полностью отработанный месяц не может быть ниже минимального размера оплаты труда, и, кроме того, зарплата должна подлежать обязательной ежегодной индексации.

Зарплата 2024: общие правила

Платные онлайн сервисы для расчета заработной платы и компенсаций в программе Главбух

Размер заработной платы, согласно Трудовому кодексу, является компенсацией за выполнение трудовых обязанностей. Он устанавливается на основе нескольких факторов:

• занятого в данной сфере деятельности, имеют огромное значение для успешного выполнения задач.
• которые возникают в процессе их выполнения, могут быть преодолены с помощью настойчивости и умения думать креативно.
• Как повлиять на трудовую деятельность коллег и эффективность работы всего предприятия.

Заработная плата формируется из трех основных компонентов:

1. которая является основной суммой, выплачиваемой за выполнение определенной работы или услуги.
2. Компенсации,
3. Дополнительные выплаты, которые способствуют стимулированию.

Объем каждого раздела устанавливается в зависимости от согласования между сотрудником и работодателем. Как правило, работодатель сообщает свои требования и предлагаемую зарплату, а сотрудник либо соглашается, либо отказывается. Это происходит еще до принятия решения о приеме на работу на этапе собеседования.

Наиболее распространенные варианты оплаты труда — это две основные системы.

• Заработная плата, которая изменяется в зависимости от количества часов, отработанных сотрудником.
• Оплата по сдельному тарифу возникает в случае, когда заработная плата зависит от объема выполненной работы.

В чистом виде такие системы нечасто встречаются. Обычно заработная плата формируется из разных составляющих с целью стимулирования сотрудника к более результативному труду. Например, менеджерам по продажам обычно устанавливают фиксированную часть заработной платы и премию, зависящую от процента достижения поставленных показателей.

В состав заработка работника входят обязательные и дополнительные компоненты.

• выплата пособий при временной нетрудоспособности или по семейным обстоятельствам. Эта часть заработной платы не зависит от результатов работы и должна быть выплачена сотруднику в любом случае.
• Увеличительная часть — стимулирующие денежные вознаграждения. Это премии, поощрительные выплаты, премиальные за превышение установленного плана и т.д. Такие дополнительные выплаты могут отсутствовать, и зарплата работника может состоять только из базового оклада. Дополнительными считаются выплаты за неурочное время. Например, оплата отпуска или больничного, компенсация за нерабочие дни при увольнении и т.д.

К экстра выплатам относятся возмещения, которые не включены в Трудовой кодекс РФ. Например, возмещение расходов на использование личного транспорта в рамках работы для организации, доплата за роль наставника, вознаграждение за овладение сложным технологическим оборудованием и так далее.

Размер оклада и частота выплаты премии определяются взаимным соглашением между работником и работодателем в частной компании, так как для них не существует стандартных справочников или законодательных указаний.

Государственные гарантии по оплате труда

Органы государственной власти определяют основные правила, в то время как работник и работодатель соглашаются о конкретных деталях. В предыдущем высказывании мы утверждали, что размер заработной платы в частных компаниях является предметом соглашения между нанимателем и сотрудником. Однако это не совсем верно. Факт в том, что государство определяет минимальную зарплату и также регулирует ряд вопросов, связанных с выплатой заработной платы.

Оклады, при которых заработная плата начнет начисляться

1. В случае установления регионального МРОТа на уровне выше 19 242 рублей.

• существует коэффициент, который применяется на районном уровне, а также доплаты, которые учитываются для северных и аналогичных территорий.
• Было достигнуто соглашение между тремя сторонами о введении регионального минимального размера оплаты труда.

Выбирайте наибольшую из трех сумм: федеральный минимальный размер оплаты труда (МРОТ), МРОТ с учетом районного коэффициента и МРОТ согласно трехстороннему соглашению. Это будет определять минимальную заработную плату для работников. В противном случае, компании могут ожидать проверки и наложение штрафов.

Индексация

Согласно Трудовому Кодексу Российской Федерации, работодатели обязаны периодически актуализировать заработную плату своих сотрудников. Это необходимо в связи с постоянно изменяющейся экономической ситуацией, так как намечается, что уровень инфляции влияет на увеличение стоимости товаров и услуг. Поэтому, чтобы не допустить снижения реального дохода сотрудников, законодательство РФ требует, чтобы работодатели пересматривали размер заработной платы с учетом индексации. Это позволяет работникам сохранять свою покупательную способность и приобретать необходимые товары и услуги по достойной цене.

• необходимо проводить основательную чистку и ревизию своей жизни, чтобы избавиться от ненужных и устаревших вещей, привести в порядок свои мысли и поставить перед собой новые цели. Это поможет избежать застоя и обеспечить постоянный рост и развитие.
• Необходимо учесть, что рост должен быть по крайней мере на уровне инфляции.

Установление сроков и процента индексации является предметом регулирования работодателем во внутренних документах организации.

Важно отметить, что индексация означает повышение зарплаты для всех работников компании. Если зарплата хотя бы одного работника не была проиндексирована, это будет считаться просто повышением оклада, а не индексацией. Данное отличие будет формальным основанием для наложения штрафа со стороны проверяющих органов. Кроме того, простое повышение оклада будет иметь иные последствия при расчете отпускных.

Сроки оказания заработной платы

Законодательством Российской Федерации установлены жесткие нормы, регулирующие порядок осуществления платежей.

• Выдача заработной платы происходит как минимум дважды в месяц: предварительный платеж за первую половину месяца и полный расчет за вторую половину.
• Максимальный период между выдачей средств составляет 15 дней.
• Выплата аванса осуществляется в период с 15-го числа текущего месяца до последнего числа месяца, а заработная плата — от последнего числа прошлого месяца до 15-го числа следующего месяца. В случае, если дата выплаты приходится на выходной день, выплата производится в рабочий день, предшествующий этому выходному.

Определение правил и времен выплаты не только закреплено в местных документах, но и в трудовых соглашениях с каждым сотрудником. Нарушение этих правил не только повлечет штрафы для компании, но и для ее руководителя. Кроме того, работник будет иметь право на компенсацию за задержку выплаты заработной платы.

Методы заработка вознаграждения

Работодатели, как правило, выплачивают заработную плату наличными или переводят деньги на банковские карты своих сотрудников. Фирма имеет возможность оформить карты по системе заработной платы, однако использование таких карт не может быть принудительным для работника, это может быть только предложено.

Любой сотрудник имеет право предоставить информацию о своей банковской карте в любом российском банке. В течение рабочего времени в организации у него есть возможность изменять эти данные сколько угодно раз. Единственное условие заключается в том, чтобы предоставить письменное заявление с новыми реквизитами. Работодатель обязуется начать перевод зарплаты на другой счет не позднее, чем через две недели после получения заявления с новыми данными.

Оплата услуг предоставляется в виде непосредственных материальных благ и услуг.

Одна из возможностей компании в выплате заработной платы — это предоставление сотрудникам некоторой части продукции компании вместо денежных средств. Однако стоит отметить, что Трудовой кодекс Российской Федерации устанавливает ограничение на размер таких натуральных доходов: компания не может заменить более 20% от заработной платы сотрудника продукцией за один месяц.

Оплата труда с удержаниями

Условия и перечень удержаний, встречаемых в начисленной заработной плате, строго определены. В данном случае применяются не только правила трудового права, но и налоговое законодательство и нормы исполнительного производства. В каждом случае работник обязан получить не менее половины от начисленной заработной платы.

Расчет зарплаты: изменения 2024 года

В следующем году, с 2024 года, предприятия будут перечислять НДФЛ дважды в месяц с зарплаты своих сотрудников. Важно отметить, что сроки перечисления будут определяться в зависимости от даты, когда физическое лицо получает свой доход.

При анализе обязательств по уплате налога на доходы физических лиц (НДФЛ)

От 23-го дня до окончания месяца

Следующий месяц будет иметь 3-е число.

На предстоящий месяц приходится пятая дата.

До окончания текущего годового рабочего периода

С начала 2024 года произошли изменения в порядке уплаты налога на доходы физических лиц (НДФЛ) и страховых взносов, которые рассчитываются по единому тарифу. Теперь существует только один способ осуществления перечисления — Единый налоговый платеж. При этом перед осуществлением платежа необходимо предоставить отчетность в соответствии с формой 6-НДФЛ и РСВ. Если срок подачи отчетности еще не наступил, то необходимо представить налоговое уведомление ЕНП.

Оплата взносов по травматизму остается без изменений и производится отдельным платежным поручением, направляемым на банковские реквизиты отделения Социального Фонда Российской Федерации, указанные в учетных данных страхователя.

Зарплата: пример расчета в 2024 году

Приведем пример расчета заработной платы за сентябрь 2024 года. Допустим, у нашего сотрудника оклад составляет 20 тыс. рублей, а также предусмотрена премия в размере 5% от выручки за выполнение плана продаж. В соответствии с условиями трудового договора, выплаты производятся в определенные даты: 20-го числа выдается аванс, равный окладу за отработанное время, а 5-го числа следующего месяца — вторая половина оклада и премия за месяц. Допустим, что в сентябре наш менеджер смог сгенерировать выручку в размере 550 тыс. рублей.

На первом этапе бухгалтер выполняет расчеты по авансу за сентябрь. Общее количество рабочих дней в этом месяце составляет 21 день. К 15 числу менеджер отработал 10 рабочих дней. Расчет аванса производится следующим образом: сумма в размере 20 000 рублей делится на 21 день и умножается на 10 отработанных дней, что дает нам сумму в размере 9 523,81 рубля. После этого, из полученного аванса, бухгалтер удержал НДФЛ в размере 1 238 рублей, а оставшийся остаток в размере 8 285,81 рубля был перечислен на банковскую карту сотрудника.

Когда наступает 30 сентября, у бухгалтера наступает момент окончательного расчета.

• За 11 дней работы мне было выплачено оклад в размере 10 476,19 тысяч рублей.
• Сумма премии за продажи, равная 5% от общей выручки, составляет 27 500 рублей при общей выручке в размере 550 000 рублей.
• Общая сумма начисления заработной платы составляет 37 976,19 рублей. Эта сумма включает в себя 10 476,19 рублей и 27 500 рублей.
• Сумма подлежащая налогу на доходы физических лиц (НДФЛ) составляет 37 976,19 рублей. Применяя ставку налога в размере 13%, получаем сумму налога в размере 4 937 рублей.
• Работник имеет право на получение: 33 039,19 руб. после вычета 4 937 руб. из суммы 37 976,19 руб.

Расчет зарплаты в 2024 году: основные изменения

Являющийся экспертом по статьям о бухгалтерском учете и налогообложении, автор также обладает глубокими знаниями в области налоговых рисков и экономической безопасности. Кроме того, он ранее занимал должность финансового директора в Централизованной бухгалтерии сектора госуправления в сфере образования.

С начала 2024 года МРОТ будет повышен, а также будут введены изменения в систему НДФЛ и страховых взносов. Мы расскажем вам, как изменится расчет заработной платы в 2024 году, перечислим основные изменения и новые правила, с которыми вы столкнетесь.

• Изменение под номером 1 будет проведено с 1 января 2024 года, и оно заключается в увеличении минимального размера оплаты труда.
• Поправка № 2: обязательное увеличение заработной платы
• С 1 января 2024 года вступят в силу новые изменения в правилах налогообложения по налогу на доходы физических лиц.
• Изменение № 4: новое руководство по страховым взносам в 2024 году.
• В 2024 году вступит в силу Изменение № 5, которое предусматривает введение нового порядка расчета налогов на заработную плату.

В году 2024 будет увеличен минимальный размер оплаты труда, запланировано введение обязательной индексации заработной платы, а также вступят в действие новые правила по налогу на доходы физических лиц. Кроме того, планируется изменение предельной базы для начисления страховых взносов и изменение порядка уплаты налогов на зарплату.

Изменение № 1: увеличение МРОТ с 1 января 2024 года

В 2023 году размер МРОТ будет увеличен до 19 242 рублей, в то время как минимальная заработная плата составляла 16 242 рубля. МРОТ представляет собой наименьшую сумму, которую работодатель может выплатить своему сотруднику при соблюдении двух условий:

• работает полный рабочий день и получает полную заработную плату.
• В течение месяца он отработал все предусмотренные нормативом часы труда.

Вследствие повышения минимального размера оплаты труда работодатель стоит перед двумя обязанностями.

Исходя из первоначального текста, первым шагом является анализ штатного графика работы и при необходимости рассмотреть возможность повышения зарплаты сотрудникам. Для достижения нового минимального размера оплаты труда (МРОТ) можно использовать разнообразные методы, такие как:

• увеличить заработную плату, повысить доход, нарастить оплату труда, увеличить размер выплаты, улучшить финансовое вознаграждение
• Внедрить дополнительную плату до минимального размера оплаты труда.
• добавить ежемесячное вознаграждение
• Осуществить индексацию.

Кроме того, следует учесть увеличение минимального размера оплаты труда при расчете страховых взносов. Это особенно важно для страхователей, относящихся к категории малых предприятий и применяющих сниженную ставку в размере 15 процентов.

Вся информация о внесенных изменениях, а также комментарии экспертов, представлены в справочнике.

Изменение № 2: обязательная индексация оплаты труда

Согласно трудовому законодательству, работодатель обязан выполнять ежегодную процедуру индексации. В случае уклонения от этого требования, предусмотрен штраф в соответствии с пунктом 5.27 КоАП.

В законе о зарплате прописывается обязательство производить ее индексацию, но не конкретизируются сроки и способ выполнения этого требования. Также не устанавливается размер коэффициента, который будет использоваться при индексации, это решение остается за работодателем.

Для избежания наложения штрафов на предприятие, работодателю следует осуществить следующие мероприятия:

• Внедрить нормы о настройке индексации во внутренние документы компании.
• Определение сроков индексации в 2024 году необходимо.
• вычислить и обосновать показатель учета инфляции, определить и обосновать множитель корректировки, определить и обосновать фактор индексации.
• выпустить указ о проведении ревизии цен, тщательно пересмотреть стоимость товаров и услуг.
• согласно которому будут установлены обновленные ставки заработной платы,
• Принять с сотрудниками дополнительные соглашения к трудовым контрактам.

Изменение № 3: новые правила по НДФЛ с 1 января 2024 года

Начиная с 2024 года, осуществление операций с налогом на доходы физических лиц (НДФЛ) в значительной степени изменится в связи с внедрением новых правил для налоговых агентов.

• появились новые временные интервалы для выполнения расчетов,
• сроки оплаты налогов были пересмотрены
• Уведомление ЕНП теперь включает второе обязательное уведомление.

Будут введены обновленные отчетные сроки по налогу на доходы физических лиц

В следующих периодах, начиная с 2024 года, налоговые агенты обязаны учитывать и вносить налоговые вычеты в своих уведомлениях.

• начиная с первого и заканчивая двадцать вторым числом,
• Начиная с 23-го и до конца текущего месяца.

Изменения в расписании отменили возможность переходить периоды с 23-го числа одного месяца на 22-ое число следующего месяца.

Осуществляется введение изменений в сроки для уплаты налога на доходы физических лиц.

Новое требование будет обязывать налоговых агентов осуществлять двойную отчетность по НДФЛ ежемесячно.

Сроки выполнения перечисления налога на доходы физических лиц (НДФЛ)

От 23-го дня до окончания месяца

Следующий месяц будет иметь 3-е число.

На предстоящий месяц приходится пятая дата.

До окончания текущего годового рабочего периода

В результате, в январе налоговый агент осуществит одну передачу НДФЛ, в то время как в декабре количество передач увеличится до трех.

Два обязательных уведомления Единого налогового портала

Необходимо будет предоставлять уведомления дважды в месяц.

• не позднее 25-го числа включительно, в течение периода с 1-го по 22-е число,
• Крайний срок для исполнения установленных условий выпадает на дату не позднее третьего числа в месяце, и этот период охватывает с 23-го числа до конца месяца.

В данной таблице представлены даты, до которых необходимо подать уведомления и уплатить налог на доходы физических лиц, учитывая переносы сроков из-за выходных дней в 2024 году.

Когда НДФЛ оставлен в сохранности

Уведомление о Едином налоге населения нужно подать в установленные сроки.