Ситуации, когда мы должны платить, но нам, разумеется, не платят, одинаково неудобны как для обычных людей, так и для бизнеса. Однако если обычным людям решить эту проблему не так просто, то бизнес может компенсировать шаткие долги за свой счет. Рассмотрим процесс снятия таких долгов.
Причины возникновения безнадежного долга
Снятие долгов для целей налогообложения касается только компаний на ОСНО. К сожалению, «упрощенцы» не вправе получить ее в качестве расходов, что строго оговорено в пункте 1 статьи 346.16 НК РФ. Обязательным условием для снятия задолженности является ее недопустимое взыскание.
Существует три причины, по которым долг может быть признан недопустимым взысканием
Во-первых, вы выиграли суд, который принял решение о взыскании долга, исполнитель получил исполнительный лист, но должник скрылся и не может быть найден или у него нет имущества, которое могло бы хоть как-то покрыть сумму. Долг может быть снят. Но может случиться всякое, и вдруг объявится должник, готовый ответить по своим обязательствам и выплатить вам все. Но поскольку вы уже сняли сумму со счета, то должны включить полученный долг в состав прочих доходов (статья 9/99 ПБУ).
Во-вторых, бюрократия обанкротилась, ликвидировалась, о чем была сделана соответствующая запись в ЕГРЮЛ. Никто не ищет ваши долги. Эта дата считается датой нестабильного требования. Однако, возможно, агентство просто перестало подавать «признаки жизни». В тот год не было никаких справок, не проводились операции по банковскому счету, а налоговое агентство было массово исключено из единого государственного реестра юридических лиц. Решения суда не было, но долг можно было признать недопустимым взысканием на основании пункта 2 статьи 64.2 Гражданского кодекса и судебной практики Российской Федерации (Постановление ФАС ВСО от 27 сентября 2012 года А19-8821/ 2011).
Если индивидуальный предприниматель признан банкротом, то датой возникновения задолженности считается дата соответствующего решения суда. Даже если вы видите, что индивидуальный предприниматель исключен из выписки из ЕГРЮЛ, это не означает, что сумма задолженности с него не может быть взыскана в соответствии с главой 26 Гражданского кодекса Российской Федерации. Но предприниматель отвечает за исполнение своих обязательств всем своим имуществом и должен подтвердить свое банкротство.
Третье: К сожалению, ИП упразднено. По закону его родственники отвечают по его долгам, но только в пределах наследства. Например, если он получил в наследство 1000 рублей, то не может взыскать 5000 рублей.
Конечно, возможны и всякого рода интриги, приводящие к тому, что признать долг юридически невозможно, но это регулируется отдельным Кодексом.
Документы, подтверждающие наличие задолженности
Основное условие учета долгов для целей налога на прибыль — их документальное подтверждение. Если документа, заверенного покупателем, нет, то долга не возникает.
Что необходимо для подтверждения факта возникновения задолженности? Это выписки из ЕГРЮЛ, подтверждающие накладные, акты выполненных работ, оказанных услуг, акты передачи прав, платежные поручения и организационные исключения. Расчетные и согласительные акты, подписанные другой стороной в подтверждение обязательства, не работают, так как для их составления нужны только первичные документы (пункт 1 статьи 525 Налогового кодекса, приказ Минфина России от 29 июля) 1998 г. № 34н, письмо налоговой службы РФ от 06. 12. 2010 г. № ШС-37-3/16955). Если у нас нет основных документов, но есть доказательства от должника, подтверждающие наличие задолженности, и адекватное объяснение, почему у нас нет основных документов, мы можем обратиться в суд с этими документами.
Списание задолженности в «1С»
У нас есть основные документы, подтверждающие наличие долга, платежное поручение (с реальной печатью), рассмотренное банком, а также получена выписка из ЕГРЮЛ (и, возможно, исполнительный лист), так что мы можем приступить к изготовлению Пакет документов для снятия претензий.
Вначале необходимо издать приказ о проведении расчетной инвентаризации. Его можно распечатать из базы данных, но для этого нужно выбрать «Метод расчета» в меню «Все функции» пункта «Документ». Создайте документ и заполните вкладку «Счет полученный», оставив только дебитора, остальные дебиторы будут удалены. Вкладка «Счет полученный» должна быть заполнена автоматически, в противном случае проводится инвентаризация задолженности «Инвентаризация», введите дату и выберите тип документа, по которому будет проведен данный закон. Информация вводится в поле ‘Причина’. Далее заполните вкладку ‘Комиссия по инвентаризации’. Укажите членов комитета и не забудьте отметить президента. Обратите внимание, если члены комиссии не являются сотрудниками учреждения, они должны быть допущены к участию в инвентаризации. Тип доверенности — свободная, но она должна охватывать все действия по проведению инвентаризации и последующему удалению долгов.
После того как форма заполнена и оформлена, можно сразу распечатать приказ о проведении инвентаризации, а затем и инвентаризационную опись колонии.
Затем следует скачать форму состояния переписи расчетов с покупателями, поставщиками и прочими дебиторами и кредиторами (приложение к форме № V-17). Заполните ее в поле «фактическое» и укажите номер и дату закона об инвентаризации поселений.
Все основные документы заполнены и проверены, можно выдавать «Справку о потребности» — она составляется в свободном формате. Определите основание должника. После слова «приказ» следует объяснение того, что было удалено, и сумма, точно указанная словами и цифрами, позволяющая удалить долг. Ну, и обязательно закрывается словами «Приказ действителен с момента подписания».
Далее удалите долг. На вкладке «Продажи» выберите «Расчеты с населением», затем «Регулирование задолженности». Выберите «Списание задолженности» в документе «Тип АКТ». ‘Списать’ — в разделе ‘Задолженность покупателя или поставщика’ заполните авансовый платеж, если таковой имеется, и выберите. Нужная транзакция из опущенной транзакции будет удалена. Далее на закладке «Удаление счета», счет «91.02, Прочие доходы и расходы», определите выставление счетов (удалите обязательства) и в разделе «Ликвидные активы» зарегистрируйте контрагента.
На этом процесс удаления долга заканчивается. Однако после сдачи декларации по налогу на прибыль вы обязательно получите запрос на проверку законности написания долга. В пояснительной записке необходимо приложить инвентаризационные ордера, расчетные описи, ведомости, долги и, прежде всего, приказы на вывоз основных документов, требуемых контрагентом, платежные поручения, заверенные банком. Договоры, соглашения, контракты, договоры, соглашения, контракты, выписки из ЕГРЮЛ или Апелляционного суда.
Корректировка долга в 1С:Бухгалтерия 8.3. Пошаговая инструкция
Во многих организациях требуется проведение кросс-биллинга, например, при погашении задолженности перед поставщиками или покупателями, снятии долгов в связи с истечением сроков исковой давности, а также при погашении долгов контрагентов в рамках разных договоров.
Эти действия (но не весь перечень) в бухгалтерской программе 1С 8.3 можно выполнить с помощью настроенной документации.
Этот документ находится в разделе «Рынки
[Вы можете создать новую настройку, нажав на кнопку Создать.
Долговые соглашения включают в себя один из четырех типов действий
Зачет авансов
Предоплата платежа может быть использована для зачета авансового платежа покупателю или поставщику.
В этом случае вы можете выбрать, будет ли операция зачтена в счет долга — будь то долг покупателя, учреждения поставщика или третьей стороны перед агентством, или же будет оплачена третья сторона.
Зачет авансов
Данная настройка также позволяет зачесть аванс организации поставщику в счет депозита покупателя или долга учреждения, долга учреждения перед поставщиком или долга третьей стороны, либо оплатить долг третьей стороны. .
Перенос задолженности
При таком виде сделки возможен перевод долга или аванса покупателя перед поставщиком на другого контрагента или уступка аванса или долга. Например, при переименовании или ином изменении контрагента.
Списание задолженности
В акте при необходимости удаляются долги или авансы покупателя и авансы или долги поставщика. Например, они должны быть удалены в связи с истечением срока исковой давности.
[На вкладке «Удалить счет» можно указать, с какого счета (счетов) необходимо удалить задолженность.
Прочие корректировки
С помощью этого документа можно выполнить все вышеперечисленные типы действий, а также другие действия, перечисленные выше. Наиболее универсальный тип действия.
Обязательства поставщиков и агентств перед клиентами формируются из баланса соответствующих счетов.
Давайте рассмотрим несколько примеров настройки долга для разных типов сделок.
Пример 1. Настройка задолженности.
ООО «Ромашка» имеет задолженность перед поставщиком ООО «Металл» на конец августа. 155/Мет 290000,00 в контрактах на отгрузку металла.
По данному контрагенту также было оказано обслуживание на 50000,00.
Согласуем вид действий по зачету задолженности покупателя перед нашей организацией. Выберите контрагента. Кнопка «Готово» автоматически заполняет данные об обязательствах на соответствующей вкладке.
Учитывая, что обязательства перед поставщиком больше, чем обязательства покупателя перед организацией, мы вручную корректируем сумму зачета, удаляя лишнее.
.png)
Документ проводится, когда суммы требований и обязательств уравниваются, а спор равен нулю.
Вы можете нажать на Акт взаиморасчетов, чтобы распечатать Акт взаиморасчетов.
Настройка задолженности создает все необходимые бухгалтерские записи.
После исполнения — состав баланса по счетам 60.01 и 62.01.
Убедитесь, что сальдо уменьшено на сумму зачета.
Составим баланс по счету 60 в разрезе отдельных счетов в развернутом представлении подрядчика по договору подряда.
После погашения задолженности ООО «Ромашка» он должен ООО «Металл». 240000,00 долга по договору 155/МЕТ и задаток по договору 156/СТ в размере 215600,00.
Известно, что сдача по договору 156/СТ не происходит. В связи с этим было принято решение о зачете аванса в счет погашения задолженности по договору 155/МЕТ. Подготавливается корректировка долга, зачитывается аванс, выбирается контрагент и заполняется аванс.
.png)
Учитывая, что долг перед поставщиком больше, чем аванс, корректируем сумму долга для зачета.
Формируем предварительную финансовую отчетность по счету 60 и проверяем изменение сальдо на сумму корректировки
ООО «Связь» переименовано в ООО «Услуги». Переносит суммы предоплаты на нового контрагента
.png)
Создает договор с новым контрагентом
В результате вы видите отражение этого действия в финансовом положении счета 60.
Пример 4; прочие корректировки.
Между ооо «ромашка», ооо «услуги» и ооо «металл» принимается решение о тройном зачете на сумму 500 рублей: ооо «ромашка» погашает свой долг перед ооо «металл», ооо «металл» погашает свой долг перед ооо «услуги», ооо «услуги закрывает аванс Ромашке в размере 500 рублей.
Создание корректировок в других типах корректировок
Заполните «Счет получателя» и «Счет получателя» и сопоставьте суммы (дт = кт).
Оставьте вкладку «Счет счета» пустой.
Запустите документ. Сформируйте КСФ, убедившись, что информация учтена, а остальное изменено.
Пример 5. Удаление задолженности
ООО «Металл» 23900,00 руб. из задолженности ООО «Ромашка» от 30.09 признано как задолженность с ограничениями. Это отражается в корректировке в связи с видом действия по удалению долга перед поставщиком. [Заполните вкладку «Задолженность».
[На закладке Удалить счет выберите счет, с которого будет удалена задолженность. Проведите документ.
В результате задолженность перед поставщиком будет удалена со счета 60.01. Вы можете убедиться в этом, создав баланс по счету 60.01.
Было рассмотрено несколько примеров использования настроек задолженности. На практике вы можете использовать этот документ практически для любого действия и попробовать изменить другие расчеты контрагента.
У вас остались вопросы? Компания «1С:Деловые решения» может помочь. Оставьте заявку на сайте на бесплатную консультацию или позвоните по телефону +7 (3532) 43-05-17.
Cписание задолженности в 1С 8.3 Бухгалтерия — пошаговая инструкция
Списание задолженности в 1С 8.3 — пошаговая инструкция и схема
Перед удалением долга проводится инвентаризация.
Система списания задолженности на ОСНО несколько отличается от той, что используется на УСН.
В упрощенном режиме налогообложения система списания долгов имеет упрощенную форму, так как в НИ отсутствуют положения.
Рассмотрим пример, когда организация применяет ОСН.
Списание дебиторской задолженности — проводки в 1С 8.3
31 декабря должна была провести годовую инвентаризацию расчетов с контрагентами.
В результате переписи выявлена задолженность покупателя ООО «ПрофДизайн» в размере 216 000 рублей, которая не будет погашена, так как покупатель был растаможен.
В тот же день было принято решение о списании долга с охраняемой территории. Предположим, что сумма составляет 150 000 рублей.
Шаг 1: Инвентаризация расчетов.
Введите закон о расчетах в закон документа в разделе «Продажа или покупка».
Распечатайте акт инвентаризации с помощью кнопки Печать.
Этот закон является основанием для оформления удаления долга.
Шаг 2: Удалите долг, выполнив команду Удалить.
Ознакомьтесь с оттенками и выберите команду из предложенных ниже.
В BU используйте защитный оттенок, только если речь идет о данном конкретном долге. В NU используйте все оттенки защиты, независимо от того, какой долг возник.
Удалите все долги, содержащие НДС. Если ранее НДС был принят к вычету, целесообразно восстановить НДС с удаленного аванса.
Показывайте удаленное обязательство на балансе только в том случае, если оно может быть оплачено позднее.
Как удалить требования по 1С 8.3 за счет охранных зон БУ и НУ (или только БУ)
Введите документ корректировки задолженности. Его также можно найти в разделе «Продажи и рынок».
Используйте тот же метод, чтобы убрать задолженность из охранной зоны. Если она образовалась только в БУ, сделайте это, удалив колонку НУ и скорректировав колонку НУ.
В счете удаления создайте резерв за счет удаляемого долга. Чтобы удалить долг в НУ за счет другого резерва, не забудьте скорректировать сумму НУ, которая удаляется по-разному в БУ и НУ. Вкладка «Обязательства клиентов» (биллинг).
Бухгалтерия
Если резервы создаются только в БУ
1С 8. 3 требования должны быть удалены далеко за пределы зоны защиты (или если для них не были созданы резервы в БУ).
Если в бухгалтерии создан резерв под конкретную задолженность, или резерв не полностью покрывает задолженность, то в расчете задолженности указывается сумма, которая должна быть удалена за счет прочих расходов в бухгалтерии и внереализационных расходов в бухгалтерии. Система.
Если ООПТ полностью удалила долг в СП, но еще не удалила его в НЭ, перейдите к разделу Как удалить требования в 1С8.3, если он был удален другим способом в СП и НЭ.
В поле Счет для удаления укажите счет 91.02 и введите его полные реквизиты.
Бухгалтерия
При удалении КИ для требования сверх резерва НЭ не создал охраняемую территорию
Как удалить требование в 1С 8. 3, если оно было удалено разными способами в БУ и НУ.
Предположим, что в БУ удалили требование вообще, а в НУ не создали или не использовали для другого требования охранную зону.
Укажите исходную регистрацию документа и введите только сумму NU.
Если задолженность была удалена в НУ за счет другого запаса, введите 63 вместо счета 91.02 и заполните его реквизиты полностью.
Списание кредиторской задолженности — проводки в 1С 8.3
31 декабря должна была провести годовую инвентаризацию расчетов с контрагентами.
В результате переписи был выявлен поставщик УО КИТ на сумму 525 000 рублей. Поставщик был исключен из Единого государственного реестра юридических лиц, задолженность не погашена.
В тот же день было принято решение о списании задолженности.
Шаг 1: Инвентаризация расчетов.
Введите документ «Акт инвентаризации». Он находится в разделе «Продажи и/или закупки».
Распечатайте акт инвентаризации с помощью кнопки Печать.
Этот закон является основанием для оформления удаления долга.
Шаг 2: Удалите долг, выполнив команду Удалить.
Введите документ об установлении задолженности. Он находится в разделе «Продажи и рынки».
В разделе Счета удаления введите счет 91.01 и заполните детали.
Бухгалтерия
Если задолженность создается при покупке товаров, проектов или услуг, восстанавливать ранее принятый к вычету НДС не нужно.
Если же удаляется задаток покупателя, то исчисленный НДС необходимо определить как выходной с помощью документа «Удаление НДС».
detector